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存在重大会计差错 飞乐音响被公开谴责

文章来源:SA视讯  作者:SA视讯  发布日期:2021-01-14 15:06:52  浏览次数:288
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2018年12月28日,針對飛樂音響在信息披露、規范運作等方面,公司有關責任人在職責履行方面存在的違規行為,上交所作出紀律處分與監管決定。

首先,飛樂音響存在重大會計差錯,導致2017年半年度報告、第3季度報告披露不真實、不準確,並導致2017年度內控報告被出具否定意見。

飛樂音響2018年4月28日披露的《關於前期會計差錯更正的公告》顯示,公司子公司北京申安投資集團有限公司從事的部分工程項目存在確認收入後被取消、未在當期及時履行招投標程序即確認收入、對完工進度估計存在偏差而多計收入的情形,導致公司2017年半年度報告、2017年第3季度報告存在重大會計差錯。

1.部分項目確認收入後被取消

2017年,因相關政策發生變化,申安集團從事的部分PPP項目進程放緩或終止。其中,“智慧臺江”項目入庫後被清庫、“智慧沿河”項目多次申請入庫後均被退回。

前述PPP項目在確認收入後被清庫或退回,導致公司多計收入約7.2億元。

2.未在當期及時履行招投標程序即確認收入

申安集團從事的烏海橋項目在履行招投標程序前已開工,於2018年1月才完成招投標程序;貴州新浦項目、大青溝項目、首陽新區項目、鞍山項目、臨沂項目存在已實施但尚未履行招投標程序的情況。

前述項目未在當期及時履行招投標程序即確認收入,導致公司多計收入約3.1億元。

3.對完工進度估計存在偏差而多計收入

申安集團從事的“智慧鎮寧”“智慧黎平”“智慧岑鞏”、沿河亮化項目、凱裡亮化項目、莒南項目等因完工進度估計存在偏差,導致公司多計收入約7.12億元。

上述會計差錯影響公司2017年1-6月營業收入約7.51億元,凈利潤約1.80億元,占更正後營業收入的28.67%、更正後凈利潤的159.08%;影響公司2017年1-9月營業收入約17.42億元,凈利潤3.52億餘元,占更正後營業收入的40.79%、更正後凈利潤的207.65%。

因此,飛樂音響因重大會計差錯導致2017年半年度報告、2017年第三季度報告信息披露不準確,且涉及金額巨大。

此外,上會會計師事務所於2018年4月28日出具的《內部控制審計報告》顯示,申安集團在2017年主要從事PPP項目,但部分項目工程進度監控不到位,使工程項目進度資料取得不完備,導致申安集團未能對項目進度作出準確估計;工程施工進度管控缺失,導致與之相關的財務報告內部控制運行失效,影響財務報表中與工程業務相關的營業收入、營業成本、應收賬款、應付賬款、存貨及財務報表其他項目的確認和計量,公司內部控制報告被出具否定意見。

同時,《內部控制審計報告》顯示,公司的非財務報告內部控制存在以下重大缺陷:面對國傢PPP項目相關政策發生的變化,管理層未能及時評估相關政策變化對現有PPP項目所帶來的風險程度的影響,未能根據外部環境變化情況及時調整內部應對措施;2017年度,存在部分項目未履行招投標程序已經開始實施、而後續因政策或招投標審批手續的原因導致進度放緩或者終止的情況。

其次是2017年度業績預告不及時。

飛樂音響2018年4月13日披露的2017年度業績預告顯示,預計2017年實現歸屬上市公司股東的凈利潤約為5000-5600萬元,同比減少2.95-3.01億元,同比減少80%以上。

2018年4月28日,公司披露2017年年度報告,2017年實現歸屬上市公司股東的凈利潤5523.91萬元,與預告業績一致。

公司年度業績是投資者關註的重大事項,可能對公司股價及投資者決策產生重大影響。公司2017年度歸屬於母公司股東的凈利潤較上年同比下降超過50%,但飛樂音響未按規定在2017年會計年度結束後的一個月內進行業績預告,遲至2018年4月13日才披露前述業績預告公告。

上交所指出,飛樂音響業績預告不及時,影響投資者合理預期。

上交所認為,飛樂音響定期報告信息披露不真實、不準確,業績預告不及時,嚴重違反瞭《股票上市規則》第1.4條、第2.1條、第2.5條、第2.7條、第11.3.1條等相關規定。

公司時任董事長黃金剛作為公司負責人和信息披露第一責任人,時任總經理莊申安作為公司經營管理主要人員,時任總會計師李虹作為財務負責人,時任董事會秘書趙開蘭作為公司信息披露事務具體負責人,未能勤勉盡責,未能認真對待並審慎處理公司2017年半年度報告、第3季度報告及2017年度業績預告事宜,對公司違規行為負有責任,其行為嚴重違反瞭《股票上市規則》第2.2條、第3.1.4條、第3.1.5條、第3.2.2條的規定及其在《董事(監事、高級管理人員)聲明及承諾書》中做出的承諾。

鑒於上述違規事實和情節,經上交所紀律處分委員會審核通過,根據有關規定,上交所決定對上海飛樂音響股份有限公司和時任董事長黃金剛、時任總經理莊申安、時任總會計師李虹予以公開譴責;對時任董事會秘書趙開蘭予以通報批評。

此外,上交所同時公佈的一份監管決定顯示,飛樂音響時任獨立董事兼董事會審計委員會召集人伍愛群雖不直接負責公司信息披露事務,但在2017年度業績預告不及時問題上未能履行董事應盡的忠實、勤勉義務,疏於 防范、怠於糾正公司的不合規信息披露行為,對公司上述業績預告 違規也負有責任,其行為違反瞭《股票上市規則》第 2.2 條、第 3.1.4 條、第 3.1.5 條的規定及其在《董事聲明及承諾書》中做出的承諾。

鑒於上述違規事實和情節,上交所決定對伍愛群予以監管關註。

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